La lettre de Média-Santé

R11 | Impôt et cotisations sociales de débutant : Gérer astucieusement votre début d’activité libérale prévu avant la fin de l'année

Dernière mise à jour le 13/12/2023
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Voici un dossier de référence inédit. Il intéresse tous les étudiants débutant une activité de remplacements libéraux et tout médecin débutant son activité libérale en fin d’année (médecin en activité mixte et/ou retraités). Il explique de manière pédagogique et claire les trois leviers fondamentaux disponibles (fiscaux et sociaux) pour réduire le matraquage fiscal en plaçant ses bénéficiaires dans un mini paradis fiscal pendant deux à trois années, puis pour optimiser leur fiscalité pour les deux années suivantes. Ces leviers bien utilisés servent aussi à réduire le poids réel de leurs cotisations sociales obligatoires personnelles durant les cinq premières années d’activité libérale, sans aucune perte de droits. Ce  dossier fournit sept préconisations pratiques et de multiples exemples chiffrés issus de la pratique de nos équipes spécialisées depuis plus de 30 ans. Rien à voir avec les "contenus" servis par les facultés aux étudiants sur le sujet de la gestion libérale du débutant. Celle qu’on trouve sur les réseaux sociaux, et pire encore dans les revues soi-disant sérieuses… Sans parler depuis 2018 du discours éhonté servi par les pouvoirs publics aux jeunes médecins pour les pousser vers l’exercice professionnel mixte (salarié et libéral en même temps).

Sommaire

Pourquoi choisir le libéral en 2023 ?

  • Notions fondamentales motivantes
    - Les chiffres de la rentabilité en salariat d'un côté, et en libéral de l'autre
    - Le mode de travail idéal à trouver ?
    - Que penser du niveau des PO (prélèvements obligatoires) si vous hésitez entre salariat et libéral ?
  • Gérez astucieusement votre début d'activité libérale
    - les 4 questions-clés
    - l'erreur majeure à éviter pour tout débutant... commise pourtant par la majorité des débutants depuis deux ans

    Quels sont vos leviers de bonne gestion en début de carrière ?
  • Levier n° 1 : le choix du régime fiscal adapté à votre situation
    - la voie du Micro-BNc
    - la voie du régime réel
    - la voie alternative du régime EI -> EURL/IS
  • Levier n° 2 : la modulation de votre impôt sur le revenu, jouer sur le barème IRPP
    - le mécanisme d'imposition
    - vos leviers d'action
    - exemple concret
  • Levier n° 3 : jouer sur le décalage de vos retenues sociales appelées
    - mécanisme de perception de vos CSO (cotisations sociales obligatoires)
    - nos conseils pratiques issus de l'expérience à l'opposé du discours ambiant...
    - les conséquences sur vos CSO de débutant à exploiter
    - vos 4 autres outils d'intervention

    Nos 7 préconisations de début de carrière ?
  • Sur le choix de votre régime fiscal
  • Sur l'allègement de votre note d'impôt sur le revenu (IRPP) : exemple commenté et chiffré contradictoire, et choix opportuns possibles
  • Sur la profondeur de vos calculs à mener : exemple commenté et chiffré
  • Sur l'optimisation à mener en régime Micro-BNC
  • Sur l'optimisation à mener sur vos charges sociales : étapes par étapes, exemple commenté et chiffré, et exposé des 4 leviers possibles
  •  Sur l'anticipation de votre inévitable entrée dans le régime fiscal réel
  • Sur la nécessité de provisionner vos dettes certaines
    - Gérer, c'est prévoir
    - Combien mettre de côté ? Les vrais chiffres très éloignés des cours de fac. et autres conseils d'aînés...
    - Nos conseils stratégiques

Synthèse et perspectives post-début libéral

  • Optimiser passe par voir loin et en détail
    - Courir plusieurs lièvres à la fois ?
    - En cas de gros revenus d'emblée
    - Illustration chiffrée d'optimisation supplémentaire
    - Ultime piège admininstratif à déminer d'emblée
  • Optimiser passe par éviter les fourches caudines de l'abus de droit : pourquoi toutes nos préconisations n'exposent à aucun risque en la matière à entrent dans l'abus de droit
  • Et pour aller plus loin en exploitant d'autres leviers non spécifiques du débutant